金融財務

COSO框架和內控規范指引

 文章來源:石頓企管 時間:2016-12-09 16:34
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COSO框架和內控規范指引
 
課程背景
我國是以中小企業為主的國家,中小企業的發展會在很大程度上影響到國家經濟的增長。一項針對2004年我國全部中小工業企業的研究報告指出,近年來,中小企業發展迅速。從2001年到2004年的短短三年間,新增企業10萬余家,增長了61.05%;總資產規模也上升近六成,而工業增加值、產品銷售收入及利潤總額均翻了一番;2004年中小工業企業創造的利潤是2001年的近2.5倍,年均增長達34.4%。但目前我國中小企業的發展仍存在諸如民營企業很難發展為大型企業,中小企業的平均壽命過短,中小企業體制不健全等問題。這些問題的出現固然有外部競爭環境的原因,但中小企業經營管理不完善、不到位是其根本原因。內部控制與內部審計作為公司治理的核心內容,應發揮重要作用。
內部審計是現代公司治理的一部分,并且內部審計與公司治理之間存在互動關系。內部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產生了諸如戰略審計、風險管理審計等新型的內部審計業務。有效的公司治理是保證內部審計充分發揮作用的前提,而內部審計作用的充分發揮又可以促進公司治理的完善和發展。
內部控制與公司治理是密不可分的,公司內部控制制度的設計和完善必須與其特定的公司治理環境相適應,它的設計應當滲透到公司治理結構和管理體系當中去。公司治理是內部控制的制度環境,一個健全的內部控制機制離不開完善的公司治理結構為其支撐。而內部控制的創新和深化,也將促進公司治理結構的完善和現代企業制度的建立。離開公司治理結構,內部控制就沒有完整性,同樣,如果沒有完善的內部控制做支撐,公司治理結構所追求的公平與效率的目標也無法實現。
內部審計需要內部控制。內部控制機制比任何其他因素更能決定內部審計的形式。沒有健全的內部控制制度作基礎,內部審計就無法開展,沒有良好的內部控制,會計及財務信息就可能會出現失真,管理人員責任會不明確,管理會出現混亂等現象。這不僅會加重內部審計的工作量,而且會加大內部審計的風險,從而制約了內部審計的發展。同理,內部控制需要內部審計。沒有內部審計對內部控制設計的健全程度和運行的有效程度進行評審并提出完善強化內部控制的建議,內部控制也只能原地踏步,造成與現實不符,效果不佳,甚至內部控制失控等現象的發生。
   故加強內部審計和內部控制的理論和實務培訓是中國大部分中小企業的當務之急。
 
課程對象:企業內部審計、內部控制部門負責人,擁有內部審計職能的紀檢監察部門負責人,從事內部審計、內部控制實務操作的部門主管及一般員工,其他對內部審計、內部控制感興趣的有識之士,以及想提高企業綜合管理能力的優秀積極人士。
 
課程特色:課程全部采用先進企業現用實際案例解析說明+啟發式講授+互動式教學+小組游戲+角色扮演+系統介紹
 
課程收益
1、 掌握COSO內控框架主要內容
2、 了解薩奧法案基本內容和要求
3、 掌握內控規范基本內容
4、 掌握內控指引關鍵控制點,通過流程示例加以運用,通過案例分析加深理解
5、 學習先進企業的內控經驗,借鑒企業內控失敗的教訓
 
課程時間:2天
 
課程大綱
一、COSO框架和薩奧法案介紹
1、COSO框架介紹
1.1  COSO是什么
1.2  COSO 2013《內部控制-整合框架》“五要素” 介紹
1.3  COSO2013版的改變
1.4  COSO內控邏輯框架
1.5  COSO 2004《風險管理—整合框架》“八要素” 介紹
1.6  兩個框架的對比和融合
2、《薩班斯•奧克斯利法案》
2.1 404條款介紹
2.2 302條款介紹
2.3遵循法案必須采取的行動
2.4合規性檢查內容
2.5合規性評價流程框架
3、美國《反海外賄賂行為法》
 
二、 內控規范解讀
1、中國內控體系的整體框架
1.1 2008年五部委《內部控制基本規范》
1.2 2010年五部委《內部控制配套指引》
1.3  2012年財政部內部控制問題解釋
2、中國企業內部控制實施時間表
3、COSO框架與內控規范之異同
4、內控規范總結 “一五五五七”  
一個定義
五個目標
五項原則
五大要素
七大手段 
5、 內部控制的五個目標
6、 內部控制的五項原則
7、內部控制的五大要素
7.1內部環境
7.2風險評估
7.3控制活動
7.4信息與溝通
7.5內部監督
8、內部控制的七大手段
 
三、內控指引解讀
1、企業內部控制規范體系之間的聯系
2、《企業內部控制配套指引》的內涵
3、《企業內部控制配套指引》的結構
3.1指引分類
3.2指引分層
4、指引解讀及案例分析
4.1企業內部控制應用指引第1號—組織架構
關鍵控制點分析
流程示例
4.2企業內部控制應用指引第2號—發展戰略
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.3企業內部控制應用指引第3號—人力資源
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.4企業內部控制應用指引第4號—社會責任
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.5企業內部控制應用指引第5號—企業文化
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.6企業內部控制應用指引第6號—資金活動
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.7企業內部控制應用指引第7號—采購業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.8企業內部控制應用指引第8號—資產管理
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.9企業內部控制應用指引第9號—銷售業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.10企業內部控制應用指引第10號—研究開發
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.11企業內部控制應用指引第11號—工程項目
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.12企業內部控制應用指引第12號—擔保業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.13企業內部控制應用指引第13號—業務外包
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.14企業內部控制應用指引第14號—財務報告
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.15企業內部控制應用指引第15號—全面預算
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.16企業內部控制應用指引第16號—合同管理
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.17企業內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.18企業內部控制應用指引第18號—信息系統
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
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